Столичная
Бухгалтерская
Компания

г.Москва,ул. Нижние Поля, д.31,стр.1,оф.211

Тел.:8(499)722-3683 8(926)538-2090

название

 
Главная
Наши услуги
Сдать отчет
Ведение бухгалтетерского учета
Юридические услуги
Полезная информация
Экспресс-проверка бухгалтера

Яндекс.Метрика

Главная » Статьи для бухгалтера. Стр.1 » Статьи для бухгалтера. Стр. 3 » Новые способы налоговой экономии, которые безопасно использовать в 2015 году

Подсказано, какие изменения НК РФ позволят сэкономить на налогах.
Изменения в кодексе не только закрыли некоторые налоговые схемы. Благодаря поправкам появились новые легальные способы налоговой оптимизации – они представлены в таблице.

ТАБЛИЦА: «Семь способов налоговой экономии – 2015»


№ п/п Способ Суть способа Меры предосторожности
Налог на прибыль
1 Использовать актив во время модернизации, чтобы амортизировать его С этого года появился новый способ быстрее списать расходы по основным средствам. Компания может продолжать использовать имущество во время модернизации, тем самым не исключая его из состава амортизируемого.
С 2015 года кодекс прямо разрешает амортизировать активы, которые более 12 месяцев находятся на реконструкции или модернизации. Но при условии, что их продолжают использовать хотя бы частично (п. 3 ст. 256 НК РФ). Поэтому выгоднее спланировать работы по реконструкции или модернизации так, чтобы актив можно было применять в деятельности. Например, если у компании многоэтажное здание, то в период реконструкции части помещения на отдельных этажах может располагаться временный склад для хранения продукции
Безопаснее издать приказ об использовании актива в периоде реконструкции
2 Отложить консервацию объекта и списать амортизационную премию Если компания покупает актив, который будет использовать не сразу, тоего консервацию стоит отложить. Компания перестает списывать амортизацию в месяце, следующем за переводом актива на консервацию на срок более 3 месяцев (п. 3 ст. 256 НК РФ). А начислять амортизацию начинает в месяце, следующем после ввода в эксплуатацию. Тогда же появляется право применять амортизационную премию (п. 4 ст. 259 кодекса). Значит, если отложить консервацию хотя бы на месяц, в расходы можно списать единовременно до 30 процентов от первоначальной стоимости актива, а также амортизацию за этот месяц Данный способ экономии подсказали сами чиновники (письмо Минфина РФ от 22.12.2014 № 03-03-06/1/66272).
Главное – издать приказ с правильными датами. Претензий со стороны инспекции быть не должно. Ведь компания сама вправе решить, в каком периоде законсервировать объект
3 Перераспределить проценты внутри холдинга С нынешнего года можно списать все начисленные проценты по кредитам и займам, не нормируя их (п. 1 ст. 269 НК РФ). Поэтому теперь можно перераспределить деньги внутри холдинга и одновременно оптимизировать доходы и расходы, предоставляя и получая займы. Выгоднее всего взять заем под высокие проценты у дружественной компании на «упрощенке». Фирма на УСН платит с них от 5 до 15 процентов налога (в зависимости от ставки в регионе). А компания на общей системе ставит проценты в расходы и экономит 20 процентов налога на прибыль.
Кроме разницы в ставках есть и еще одна выгода. При расчете налога на прибыль расходы учитывают методом начисления. То есть чтобы списать затраты, платить проценты необязательно (п. 8 ст. 272 НК РФ, письмо Минфина РФ от 26.03.2014 № 03-03-РЗ/13369). А фирма на «упрощенке», наоборот, признает доходы только после поступления денег на счет или в кассу (п. 1 ст. 346.17 кодекса). То есть пока проценты не выплачены – доходов нет. Значит, если проценты начислять, но не перечислять, должник признает расходы раньше, чем кредитор учтет доходы
Ставки не должны превышать средние по рынку. Но сейчас кредиты значительно подорожали. Поэтому ставка по займу даже в 30 процентов будет безопасной.
Есть аргументы, чтобы установить процент и выше банковского – большинство кредитных организаций сейчас отказывают в предоставлении кредитов. Но это безопаснее подтвердить документально, например, письменными отказами банков
Налог на имущество
4 Добавить посредника при передаче имущества в уставный капитал Движимые активы, принятые на учет после 1 января 2013 года, не подпадают под льготу, если получены от взаимозависимой компании или физлица (п. 25 ст. 381 НК РФ). Поэтому если учредитель хочет передать имущество компании, то выгоднее сделать так, чтобы он это делал не напрямую.
Например, участник может продать актив другому «физику», который не является для компании взаимозависимым. А в счет вклада в уставный капитал внести деньги. На эти средства компания купит актив у стороннего «физика».
Минус этого способа в том, что с доходов от продажи учредитель и «физик» заплатят НДФЛ. Но в декларации можно будет заявить имущественный вычет в размере фактических расходов на покупку или фиксированный вычет 250 тыс. рублей (ст. 220 НК РФ)
Схему могут обнаружить, если запросят у конечного продавца документы, подтверждающие источник происхождения имущества
Налог на добавленную стоимость
5 Отрегулировать вычеты по НДС Компания теперь может смело переносить вычеты НДС, используя новые правила гл. 21 НК РФ:
с 1 января 2015 года в кодексе прямо записано, что вычет по НДС можно заявить в течение 3 лет с даты принятия товаров на учет (п. 1.1 ст. 172 кодекса).
Кроме того, нагрузку можно отрегулировать с помощью вычетов по опоздавшим счетам-фактурам. Компания вправе заявить вычеты на дату принятия товаров на учет, даже если получила счет-фактуру после окончания квартала, но до срока сдачи декларации. То есть не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Поэтому компания сама выбирает, когда снизить НДС – на дату получения счета-фактуры или позже
Таким способом можно было пользоваться и раньше (п. 27 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33). Теперь же он стал полностью безопасен
Страховые взносы
6 Снизить взносы за счет компенсации Компания может сэкономить на взносах, если заменит часть зарплаты компенсацией при увольнении. С этого года 3 средних заработка при увольнении свободны от взносов (пп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).
Кроме того, любые выплаты при расставании с работником теперь можно без риска учесть в расходах (п. 9 ст. 255 НК РФ).
С временными сотрудниками будет выгоднее вместо срочных трудовых договоров заключать бессрочные.
А чтобы специалист не передумал увольняться, соглашение о расторжении лучше подписать заранее. В Минтруде РФ такой подход одобряют (письмо от 10.04.2014 № 14-2/ООГ-1347)
Соглашение о расторжении стоит заключать позже, чем трудовой договор. Так компания подтвердит, что сотрудник был необходим на неопределенный срок. Кроме того, размер компенсации не стоит делать слишком высоким
7 Провести специальную оценку и скостить дополнительные взносы Компании с действующими результатами аттестации вправе не проводить спецоценку. Но если условия труда на таких работах допустимые или оптимальные, действуют новые повышенные тарифы – 6 или 9 процентов (письмо ПФР от 12.02.2014 № НП-30-26/1707). Тарифы от 2 до 8 процентов применяются, если по итогам аттестации условия труда признаны вредными или опасными (ч. 5 ст. 15 Федерального закона от 28.12.2013 № 421-ФЗ). Поэтому выгоднее провести внеплановую спецоценку, чтобы снизить начисления Пониженные тарифы прямо прописаны в ч. 1, 2 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ.
К тому же провести спецоценку рано или поздно все равно придется. За ее отсутствие с 2015 года действуют увеличенные штрафы – до 80 тыс. рублей (ч. 2 ст. 5.27.1 КоАП РФ)


Источник: «Учет. Налоги. Право» № 4, 27.01–02.02.2015

Проконсультировать по текущей экономической ситуации в России, и в связи с этим, каким образом максимально оптимизировать налоги и построить бухгалтерский учет на Вашем предприятии может подсказать наша "Столичная бухгалтерская  компания". Мы находимся в Марьино, всегда на связи в рабочее время!

С уважением, главный бухгалтер Анна Дмитриевна

Смотрите также:

 

 
Офис тел.: 8 (499) 722-3683,
моб.тел.: 8 (926) 538-2090
Адрес: г. Москва,
ул. Нижние Поля, д. 31, стр.1, оф.211.

 2012-2013
Столичная бухгалтерская компания